Comment savoir si le rachat de trimestres pour sa retraite est rentable ?

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L’âge légal de départ à la retraite est pour le moment fixé à 62 ans, un âge où il est possible de percevoir une retraite à taux plein, mais à condition de justifier d’une durée suffisante de cotisation à l’assurance retraite.

À défaut, la pension de retraite subit une décote et est donc moins importante. Pour éviter cette réduction de pension, il est possible dans certains cas, et selon des conditions précises, de racheter des trimestres auprès de l’assurance retraite, mais aussi le plus souvent auprès des caisses de retraite complémentaire, pour des périodes de la vie active qui n’ont pas permis de cotiser pour la retraite.

Ce rachat de trimestres peut être plus ou moins rentable selon les situations et le coût de cette démarche.

Rachat de trimestres pour sa retraite : pour qui et comment ?
Dans le but d’augmenter sa durée d’assurance retraite et bénéficier à l’heure de la retraite d’une pension plus importante, il est possible de racheter des trimestres à l’assurance retraite et auprès de la plupart des caisses de retraite complémentaire.

Cette démarche peut être réalisée dans deux buts. Le rachat de trimestres propose en effet deux options :

  • L’une dite « au titre du taux » qui permet de réduire ou d’annuler la décote appliquée à une pension en cas de durée d’assurance insuffisante ;
  • L’autre appelée « au titre du taux et de la durée d’assurance retraite » qui donne la possibilité à la fois d’améliorer le taux de décote de sa pension de retraite et le rapport durée d’assurance effective/durée d’assurance requise, qui minore une pension de retraite quand on ne dispose pas de tous les trimestres nécessaires pour bénéficier d’une retraite à taux plein.

Racheter des trimestres pour sa retraite est permis pour les années pendant lesquelles une personne a été affiliée au régime général de la Sécurité sociale, mais durant lesquelles son activité ne lui a pas donné l’occasion de valider quatre trimestres de cotisations retraite.

Ce rachat de trimestres est possible entre 20 et 66 ans, avant de percevoir une pension de retraite du régime général. D’autre part, il ne permet pas de valider plus de quatre trimestres par an, dans la limite de 12 trimestres maximum.

Les situations où le rachat de trimestres est possible :

  • Pour des années d’études supérieures : les personnes qui ont suivi des études sanctionnées par un diplôme (pendant lesquelles elles n’ont pas cotisé pour la retraite) dans un établissement d’enseignement supérieur, une école technique supérieure, une grande école ou une classe préparatoire à ces écoles, et qui ont été à leur suite affiliées au régime général, ont la possibilité de racheter des trimestres pour augmenter leur durée d’assurance retraite et donc bénéficier d’une meilleure pension ;
  • Pour des années incomplètes : le rachat de trimestres est possible pour les personnes dont l’activité professionnelle ne leur a pas permis de valider quatre trimestres de retraite, c’est ce que l’on appelle des années incomplètes ;
  • Pour des périodes d’apprentissage : les personnes qui ont été en contrat d’apprentissage entre le 1er juillet 1972 et le 31 décembre 2013 peuvent racheter des trimestres sauf si elles ont validé quatre trimestres par an durant ces périodes ;
  • Pour des périodes d’activité d’assistant(e) maternel(le) exercées entre 1975 et 1990, le rachat de trimestres est également possible hormis pour les personnes concernées qui ont validé quatre trimestres par an durant ces périodes ;
  • Pour les enfants d’anciens harkis, le rachat de trimestres est permis si entre leurs 16 et 21 ans, ils ont passé des périodes dans des camps militaires de transit et d’hébergement entre le 18 mars 1962 et le 31 décembre 1975 avant de venir s’installer en France.

Le rachat de trimestres pour sa retraite est plus ou moins rentable selon son coût
Racheter des trimestres pour augmenter sa pension à l’âge de la retraite a un coût qui dépend du but recherché, c’est-à-dire effectuer cette démarche « au titre du taux » ou « au titre du taux et de la durée d’assurance retraite ».

L’âge auquel le rachat de trimestre est sollicité, ainsi que les revenus des 12 derniers mois d’activité du demandeur, entrent aussi en compte pour calculer le coût de cette démarche qui est fixé une fois par an par la Caisse nationale d’assurance retraite (CNAV), avec le risque que ce coût augmente donc régulièrement.

Dans tous les cas, il faut savoir que le rachat de trimestres permet aux personnes qui n’en disposent pas assez pour bénéficier d’une retraite à taux plein au mieux d’obtenir ce taux plein, c’est-à-dire au maximum 50 % de la moyenne des 25 meilleures années de leurs revenus d’activité pour les salariés du privé, mais pas plus.

En conséquence, en fonction de ces différents critères à considérer pour calculer ce que coûte le rachat de trimestres, ce dernier peut être plus ou moins onéreux et, au final, peut ne pas être rentable au vu des gains obtenus en matière d’augmentation de sa pension de retraite.

C’est pourquoi, pour savoir si le rachat de trimestres pour sa retraite est une opération rentable, il est nécessaire de comparer le montant de sa pension de retraite avec ou sans rachat de trimestres.

Compte tenu des situations très variées d’une personne à une autre, en particulier en matière de durée de travail cotisée pour la retraite et des niveaux de revenus à partir desquels les pensions sont calculées, il est fortement conseillé aux futurs retraités qui envisagent de racheter des trimestres d’utiliser des simulateurs, notamment ceux mis à disposition par l’Assurance retraite, qui permettent d’estimer le coût d’une telle opération et les effets sur sa future pension, et ainsi savoir si le rachat de trimestres est rentable ou non dans leur situation.

Le paiement correspondant au coût de rachat de trimestres pour sa retraite peut être effectué en une seule fois ou en plusieurs mensualités compte tenu du montant important qu’il peut représenter. Ainsi, le paiement de rachat de 2 à 8 trimestres peut être échelonné sur 1 ou 3 ans, et sur 1, 3 ou 5 ans pour le rachat de 9 à 12 trimestres.

Toutefois, si le paiement est réparti sur plus d’un an, le montant restant dû est majoré chaque année. Un élément qu’il convient donc de prendre en compte pour savoir si le rachat de trimestres est rentable ou pas.

Exemples du coût de rachat pour 1 trimestre « au titre du taux »
Une personne qui décide de racheter des trimestres « au titre du taux » seulement à l’âge de 30 ans et qui dispose de revenus inférieurs à 32,994 EUR sur les 12 derniers mois devra payer 1,055 EUR pour un trimestre racheté, 1,407 EUR si ses revenus sont supérieurs à 43,992 EUR et un coût équivalent à 3.80 % de son revenu annuel, si ce dernier est compris entre 32,994 et 43,992 EUR.

Pour un rachat de trimestres à 50 ans, ces montants sont respectivement de 2,672 EUR, 3,563 EUR et 9.62 % du revenu annuel ; plus l’âge avance, plus ce coût augmente.

Exemples du coût de rachat pour 1 trimestre « au titre du taux et de la durée d’assurance retraite »
Prenons maintenant l’exemple d’une personne âgée de 30 ans qui souhaite racheter des trimestres « au titre du taux et de la durée d’assurance retraite ».

Si ces revenus sont inférieurs à 32,994 EUR, il doit débourser 2,204 EUR pour 1 trimestre, 2,938 EUR si ses revenus sont supérieurs à 43,992 EUR et un montant correspondant à 7.93 % de son revenu annuel si ce dernier est compris entre 32,994 et 43,992 EUR.

À 50 ans, ce rachat d’un trimestre lui coûte respectivement 3,960 EUR, 5,279 EUR et 14.26 % de son revenu annuel.

Le rachat de trimestres pour sa retraite, rentable fiscalement ?
Le rachat de trimestres pour espérer améliorer sa pension une fois à la retraite à un coût, qui peut être important selon les situations, et donc être une opération plus ou moins intéressante à envisager.

Mais, fiscalement, est-ce que le rachat de trimestres est rentable ? Oui car la totalité du montant payé pour racheter un ou plusieurs trimestres est déductible de l’impôt sur le revenu, plus précisément des revenus bruts déclarés l’année du rachat.

Si le paiement lié à un rachat de trimestres est échelonné dans le temps, cet avantage fiscal, qui est donc intéressant notamment pour les personnes qui paient l’impôt sur le revenu, est aussi étalé dans le temps.

Mais, attention, le rachat de trimestres ayant pour but d’augmenter une pension de retraite, peut avoir comme conséquence pour certains contribuables retraités de les faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée et donc de devoir payer des impôts plus importants.

Une probabilité qu’il est donc important d’anticiper quand on décide de racheter des trimestres pour sa retraite et qui nécessite d’être prise en compte dans le coût global du rachat de trimestres pour savoir si ce dernier est vraiment rentable.

Précision : Les informations contenues dans cet article n’engagent que le rédacteur et ne sauraient se substituer à un conseil financier spécifique. Elles ne sont valables qu’à la date de leur rédaction uniquement.

Jeremy ESSERYK
Conseiller en Investissements Financiers
Courtier en assurances et en prêts bancaires en Europe
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