Qu’il s’agisse d’un PERP, d’un contrat retraite Madelin ou du nouveau PER individuel, les versements effectués sont déductibles des revenus imposables, dans la limite des plafonds prévus par la loi.
Vous avez jusqu’au 31 décembre pour faire des versements sur votre PER individuel, PERP, ou contrat retraite Madelin et optimiser votre impôt sur le revenu 2020.
Combien devez-vous verser pour maximiser votre économie d’impôt ?
Tout d’abord, quelques notions que vous pourrez retrouver sur le site officiel de l’administration française :
Le PER – Plan d’Épargne Retraite – est un nouveau produit d’épargne retraite.
Il est disponible depuis le 1er octobre 2019 et remplacera progressivement les autres plans d’épargne retraite.
Le PER se décline sous 3 formes : un PER individuel, et deux PER d’entreprise.
Le PER individuel succède au Perp et au contrat Madelin. Le PER d’entreprise collectif succède au Perco.
Le PER d’entreprise obligatoire succède au contrat article 83.
Vous pouvez transférer l’épargne des anciens plans déjà ouverts sur votre nouveau PER.
Le – Plan d’Epargne Retraite Populaire – est une épargne à long terme.
Il vous permet d’économiser pendant votre vie active et d’avoir à la retraite une rente viagère et sur option un capital.
De nouveaux Plans d’épargne retraite (PER) sont disponibles depuis le 1er octobre 2019.
Si vous disposez déjà d’un PERP, vous pouvez transférer votre épargne sur un PER individuel ou vers le PER mis en place dans votre entreprise.
Le Perp ne sera plus proposé à partir du 1er octobre 2020.
Les contrats d’épargne-retraite PERP et Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020. Toutefois, les détenteurs de ces contrats peuvent toujours effectuer des versements.
Qu’il s’agisse d’un PERP, d’un contrat retraite Madelin ou du nouveau PER individuel, les versements effectués sont déductibles des revenus imposables, dans la limite des plafonds prévus par la loi.
Vous avez jusqu’au 31 décembre de cette année pour faire des versements sur ces produits d’épargne retraite et optimiser votre impôt sur le revenu 2020.
Combien devez-vous verser pour maximiser votre économie d’impôt ?
PER, PERP : le plafond fiscal 2020
Comme pour le PERP, les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont déductibles des revenus imposables dans la limite du plafond prévu par la loi.
Celui-ci est mis à jour tous les ans et varie en fonction du PASS – Plafond Annuel de la Sécurité Sociale -.
Pour les versements effectués en 2020, il est possible de déduire des revenus imposables 2020 jusqu’à 10 % des revenus imposables 2019, dans la limite de 32,419 EUR (soit 10 % de 8 fois le PASS 2019) ou, si cela est plus favorable pour le contribuable, dans la limite de 4,052 EUR (soit 10 % du PASS 2019).
Attention, les versements effectués en 2019 sur d’autres produits d’épargne-retraite comme par exemple le PERCO, viennent diminuer le plafond fiscal.
Prenons un exemple : pour un contribuable avec un revenu imposable de 50,000 EUR en 2019, le plafond fiscal 2020 du PER s’élève à 5,000 EUR.
Pour optimiser son impôt sur le revenu, il doit donc verser 5,000 EUR en 2020 sur son PER individuel ou sur son PERP.
Si sa tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30 %, il réalisera une économie d’impôt de 1,500 EUR.
Le solde non utilisé est reportable sur 3 ans
Le solde non utilisé du plafond de déduction d’une année est reportable sur les 3 années suivantes.
Reprenons notre exemple : si l’épargnant ne verse que 2,000 EUR, les 3,000 EUR non utilisés seront reportables pendant 3 ans.
Ainsi, en 2021 il lui sera possible de déduire jusqu’à 8,000 EUR de ses revenus imposables.
À noter que les plafonds sont mutualisables au sein d’un couple.
Il est également possible de mutualiser les plafonds au sein d’un couple marié ou pacsé.
Les plafonds se cumulent au sein d’une enveloppe commune.
PER, Madelin retraite : le plafond fiscal 2020 pour les TNS
Pour les TNS (Travailleurs Non-Salariés), les versements volontaires effectués sur un PER ou sur un contrat retraite Madelin sont déductibles du bénéfice imposable, dans la limite du plafond annuel prévu par la loi.
Le TNS pourra ainsi déduire jusqu’à 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 32,908 EUR (soit 10 % de 8 fois le PASS 2020), auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2020, soit 43,192 EUR.
Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 76,101 EUR.
