D’ici la fin de l’année, vous pouvez encore souscrire à des Fonds Commun de Placement dans l’Innovation (FCPI) ou d’Investissement de Proximité (FIP) dans une optique de réduire votre exposition fiscale.
Ainsi, vous bénéficiez d’un avantage fiscal.
Par ailleurs, vos gains éventuels sont exonérés d’Impôt sur le Revenu.
Vos investissements en FIP/FCPI permettent de réduire votre impôt en 2023
À quelques semaines de la fin de l’année, investir sur des FIP ou FCPI constitue une piste intéressante pour défiscaliser.
En effet, la réduction d’Impôt sur le Revenu (IR) liée à la souscription de parts de FIP et FCPI est égale à 18 % ou 25 % des sommes investies (le pourcentage varie selon la date de versement ;30 % pour les FIP Corse ou outre-mer) et si vous les conservez pendant cinq ans à compter de la souscription (sauf cas de décès, licenciement ou invalidité).
Les versements effectués à compter du 9 mai 2022 et jusqu’au 31 décembre 2022, au titre de la souscription au capital de PME et de la souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP) ou de fonds communs de placement dans l’innovation(FCPI) ouvrent droit à la réduction d’impôt au taux de 25 % (au lieu de 18 %).
En effet, la loi de finances rectificative pour 2021 proroge cette mesure jusqu’au 31 décembre 2022 mais le maintien du taux de 25 % est soumis à l’accord de la Commission européenne.
Pour les versements effectués à compter d’une date fixée par décret (non encore paru) et jusqu’au 31 décembre 2022, le taux de la réduction d’impôt est porté à 25 % (sous réserve d’une validation de la Commission européenne).
Attention, la réduction d’impôt est exclue si le FCPI émet des parts de carried interest.
Limites et plafonnement à l’investissement dans les FIP et FCPI
Vous ne pouvez investir plus de 12,000 € pour une personne seule (24,000 € pour un couple) sur chaque catégorie (FIP).
Ainsi, votre réduction d’impôts est limitée à 3,000 € pour une personne seule (6,000 € pour un couple).
Vous pouvez par ailleurs cumuler jusqu’à trois réductions d’impôt différentes en cas d’investissement dans un FIP de droit commun, un FIP Corse et un FIP outre-mer. Ainsi, votre réduction d’impôts est limitée à 2,160 € par catégorie pour une personne seule (4,320 € pour un couple), soit 4,320 € au total (8,640 € pour un couple).
En outre, ces réductions d’impôts entrent dans le plafonnement global des niches fiscales, lequel s’élève à 10,000 €/an Si vous bénéficiez d’autres avantages fiscaux (frais de garde d’enfants, investissement forestier…), veillez à ce que votre souscription de FIP ou de FCPI ne vous amène pas à dépasser ce montant.
Enfin, sachez que si la réduction d’impôt liée à votre souscription est supérieure au montant de votre impôt, l’excédent ne sera pas remboursé, ni reportable les années suivantes.
L’avantage fiscal ne doit pas constituer le seul objectif
Investir sur un FIP ou un FCPI permet d’obtenir une réduction d’impôts ; toutefois, celle-ci n’est pas le seul élément à prendre en compte.
En effet, ces produits de placement peuvent générer des plus-values comme des moins-values ; dans certains cas, les pertes peuvent même être supérieures à l’avantage fiscal.
Dès lors, il est important de faire preuve de sélectivité.
Tout d’abord, les FIP et FCPI des sociétés de gestion ayant déjà fait leur preuve sont à privilégier ; ainsi, vérifiez les performances des fonds déjà arrivés à échéance.
Ensuite, soyez vigilant sur les frais appliqués à la souscription, puis année après année. Des frais trop importants peuvent considérablement peser sur la performance finale d’un fonds.
Enfin, veillez à ce que les FIP et FCPI ne viennent pas déséquilibrer votre patrimoine : ils ne doivent pas représenter plus de 10 % de vos avoirs financiers.
Il est encore temps de souscrire des FIP et des FCPI pour réduire votre imposition avec un impact décalé en 2023. Toutefois, l’avantage fiscal ne doit pas vous conduire à ignorer certaines règles de prudence.
