Comment optimiser la mécanique du PER pour payer moins d’impôts ?

PER

Le PER – Plan d’Épargne Retraite – individuel est un outil d’épargne avant d’être un outil de défiscalisation. Il peut aussi être un levier efficace pour limiter le poids de l’impôt.

Les versements volontaires réalisés par le souscripteur d’un PER sont déductibles de son revenu global l’année où ils sont effectués

Le PER est un des seuls investissements qui permet de réduire immédiatement son assiette imposable.
Cependant, pour les contribuables qui font le choix de cet avantage fiscal, il faut bien intégrer que la déduction sur le revenu professionnel imposable offerte à l’entrée ne constitue qu’un report de fiscalité.

En d’autres termes, les sommes récupérées à la sortie d’un PER que ce soit sous forme de rente viagère ou de capital, sont imposées à l’Impôt sur le Revenu.

D’où l’importance, pour optimiser son PER d’un point de vue fiscal sur le long terme, d’estimer en amont sa perte de revenus à la retraite et les conséquences de cette dernière sur son taux marginal d’imposition (TMI).

Les plafonds déductibles
Il suffit aux contribuables qui souhaitent bénéficier de ce produit d’épargne pour alléger leur fiscalité actuelle d’y effectuer des versements individuels.

Mais attention en fonction des montants versés et du TMI du foyer fiscal du titulaire du plan, l’impact en matière d’impôt sur le revenu est loin d’être identique.

Afin de profiter à plein des atouts du PER, il faut jouer sur l’ensemble des plafonds de déduction disponibles et ajuster ses cotisations annuelles pour coller au mieux à sa situation fiscale personnelle du moment.

En pratique, les versements volontaires réalisés par le souscripteur d’un PER sont déductibles de son revenu global l’année où ils sont effectués.

Et ce, dans la limite de 10 % du revenu professionnel (net de cotisations sociales) de l’année précédente ou huit fois le PASS (Plafond Annuel de Sécurité Sociale), avec de possibles majorations en fonction de l’activité professionnelle de chacun.

Soit un avantage fiscal d’au maximum 32,909 EUR en 2022 pour les salariés, chômeurs, fonctionnaires ou assimilés, et de 76,101 EUR pour les indépendants et les libéraux.

Fiscalité
L’impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés – le dilemme de tout chef d’entreprise -. il s’agit là de plafonds individuels.

En ce sens, chaque membre d’un couple soumis à imposition commune est en droit de déduire cette somme, peu importe que les versements annuels réalisés aient été affectés au PER d’un seul d’entre eux ou même que seul l’un d’entre d’eux soit titulaire de ce type de produit d’épargne.

Concrètement, si les versements effectués au cours d’une année par un époux ou partenaire de Pacs excèdent le plafond de déductibilité auquel il a le droit et que, concomitamment, ceux de son conjoint sont inférieurs à son propre plafond, la fraction de déduction non consommée par l’un peut être « conjugalisée » et ce afin d’augmenter le montant déductible au niveau du foyer fiscal commun.

De même, pour les contribuables aux revenus très élevés, rien n’interdit non plus de mobiliser le plafond de déductibilité dont bénéficient les enfants mineurs à charge, à condition qu’ils soient eux-mêmes titulaires d’un PER.

En cas de rentrée d’argent
Une bonne gestion de son PER permet également de limiter l’impact fiscal d’une importante entrée d’argent imposable.

En cas de versement dépassant la limite de déductibilité annuelle du foyer fiscal, l’on peut utiliser les reliquats de plafonds non-mobilisés des trois années précédentes.

Ce qui peut s’avérer extrêmement attractif pour ramener son revenu imposable à un niveau équivalent de celui des années antérieures et ainsi éviter toute hausse soudaine d’impôt sur le revenu.

Face à la difficulté des calculs nécessaires pour connaître ses droits en matière de plafonds disponibles pour la déduction des cotisations épargne retraite versées, les montants en question sont mentionnés en page 3 de chaque dernier avis d’imposition.

Précision : Les informations contenues dans cet article n’engagent que le rédacteur et ne sauraient se substituer à un conseil financier spécifique. Elles ne sont valables qu’à la date de leur rédaction uniquement.

Jeremy ESSERYK
Conseiller en Investissements Financiers
Courtier en assurances et en prêts bancaires en Europe
office@kne-ltd.com